El sector de los servicios a la persona agrupa 26 actividades realizadas en el domicilio de particulares, desde la limpieza hasta la asistencia a personas mayores. Antes de crear una empresa en este ámbito, varios parámetros condicionan la viabilidad del proyecto: estatus jurídico, régimen de declaración o de autorización, y sobre todo la nueva regla sobre la actividad exclusiva que ha entrado en vigor recientemente. Comparar estos parámetros permite medir las diferencias entre las diferentes configuraciones posibles.
Actividad exclusiva o modelo híbrido: lo que cambia el decreto de 2024 para los SAP
La mayoría de las guías sobre los servicios a domicilio presentan la condición de actividad exclusiva como un cerrojo absoluto. Esta restricción obligaba a las estructuras SAP a realizar únicamente prestaciones a domicilio para que sus clientes conservaran el crédito fiscal.
La ley de finanzas para 2024, precisada por el decreto n.º 2024-851 del 25 de julio de 2024, ha modificado esta regla para los microempresarios y las estructuras de menos de una decena de empleados. Las actividades fuera de SAP ahora son toleradas siempre que permanezcan como accesorias y no superen el 30 % de la cifra de negocios total del año anterior.
En la práctica, un autoemprendedor especializado en la limpieza a domicilio también puede ofrecer limpieza de locales profesionales. Siempre que el SAP siga siendo la actividad principal, los clientes particulares conservan su ventaja fiscal.
Este modelo híbrido abre perspectivas de diversificación que no existían anteriormente, y hay que tenerlo en cuenta desde la redacción del plan de negocio. Para profundizar, encontrará información útil en Wiki for Home sobre los trámites previos y las obligaciones regulatorias.
Estatus jurídico y régimen fiscal: tabla comparativa para los servicios a domicilio
La elección del estatus condiciona la fiscalidad, la protección social y la capacidad de contratar. Aquí están las configuraciones más frecuentes en el sector SAP.
| Criterio | Microempresa | SASU | SARL / EURL |
|---|---|---|---|
| Formalidades de creación | Declaración en línea simplificada | Redacción de estatutos, depósito en el registro | Redacción de estatutos, depósito en el registro |
| IVA | Franquicia en base (por debajo del umbral de CA) | Sujeta desde el primer euro | Sujeta desde el primer euro |
| Techo de CA anual | Limitado (régimen micro) | Sin techo | Sin techo |
| Protección social del dirigente | Régimen general (cotizaciones proporcionales al CA) | Asimilado a empleado | TNS (gerente mayoritario) o asimilado a empleado |
| Compatibilidad modelo híbrido (decreto 2024) | Sí (bajo condición de 30 % máx. fuera de SAP) | Sí (bajo condición de 30 % máx. fuera de SAP, menos de 11 empleados) | Sí (bajo condición) |
| Contratación de empleados | Posible pero poco adecuado | Adecuado | Adecuado |
La microempresa sigue siendo el estatus más rápido de crear para probar una actividad SAP. Sin embargo, la SASU ofrece una mejor cobertura social para el dirigente y permite acoger inversores. La elección depende del volumen de actividad previsto y de la voluntad de contratar a corto plazo.
Declaración SAP o autorización: dos regímenes con consecuencias muy diferentes
No todas las actividades de servicios a la persona se rigen por el mismo régimen administrativo. La confusión entre declaración y autorización es frecuente, y puede resultar costosa.
- La declaración es un trámite voluntario ante la DDETS (Dirección Departamental de Empleo, Trabajo y Solidaridades). Permite a los clientes beneficiarse del crédito fiscal y a la estructura acceder al dispositivo de adelanto inmediato del crédito fiscal.
- La autorización es obligatoria para las actividades realizadas con públicos vulnerables (niños menores de 3 años, personas mayores dependientes, personas con discapacidad). Sin autorización, el ejercicio de estas actividades está simplemente prohibido.
- La autorización departamental, otorgada por el consejo departamental, se refiere a los servicios de autonomía a domicilio (SAD) que intervienen con beneficiarios de la APA o de la PCH. Este régimen implica un pliego de condiciones específico y un control de calidad regular.
Un empresario que desea ofrecer limpieza y jardinería solo necesita la declaración. Quien contemple el cuidado de niños menores de 3 años debe obtener la autorización antes de cualquier intervención. Ejercer sin autorización en una actividad que lo exige expone a sanciones y a la imposibilidad de hacer beneficiarse a los clientes del crédito fiscal.
Tiempos y renovación
La autorización se otorga por un período de 5 años y debe renovarse. La declaración, por su parte, no tiene una duración limitada pero puede ser retirada en caso de incumplimiento. Anticipar estos plazos administrativos desde el lanzamiento evita interrupciones en la actividad.
Crédito fiscal y adelanto inmediato: el palanca comercial del sector SAP
El crédito fiscal del 50 % sobre los gastos de servicios a la persona sigue siendo el principal argumento de venta ante los clientes particulares. Desde la extensión del dispositivo de adelanto inmediato, el cliente solo paga la mitad de la factura al momento del pago, la otra mitad siendo abonada directamente por la URSSAF.
Este mecanismo cambia la percepción del precio. Una limpieza facturada a 30 euros la hora en realidad cuesta 15 euros para el cliente. Para el empresario, dominar este dispositivo y saber explicarlo claramente representa una ventaja competitiva directa.
El crédito fiscal también se ha extendido a nuevas prestaciones, como algunas actividades de telemonitorización o asistencia informática a domicilio. Verificar que la actividad contemplada se encuentra dentro del perímetro de las 26 actividades elegibles sigue siendo un requisito necesario para cualquier declaración.
La elección entre microempresa, SASU o SARL depende del volumen de actividad y de la necesidad de contratar. El modelo híbrido autorizado desde 2024 permite diversificar los ingresos sin penalizar a los clientes en el plano fiscal, siempre que se respete el límite del 30 % de actividad fuera de SAP.
El régimen administrativo (declaración, autorización o autorización) condiciona directamente los públicos accesibles y los beneficios fiscales transferibles. Estos tres parámetros, cruzados desde el estudio de mercado, determinan la solidez del proyecto mucho más que la simple elección de la actividad.
