De sector van persoonlijke diensten omvat 26 activiteiten die aan huis worden uitgevoerd, van schoonmaak tot ondersteuning van ouderen. Voordat u een bedrijf in dit domein opricht, zijn er verschillende parameters die de levensvatbaarheid van het project bepalen: juridische status, aangifte- of goedkeuringsregime, en vooral de nieuwe regel over exclusieve activiteit die onlangs in werking is getreden. Het vergelijken van deze parameters maakt het mogelijk om de verschillen tussen de verschillende mogelijke configuraties te meten.
Exclusieve activiteit of hybride model: wat verandert het decreet van 2024 voor de SAP
De meeste gidsen over thuisdiensten presenteren de voorwaarde van exclusieve activiteit als een absolute beperking. Deze beperking verplichtte SAP-structuren om alleen thuisdiensten te verlenen, zodat hun klanten het belastingkrediet konden behouden.
De begrotingswet voor 2024, verduidelijkt door het decreet nr. 2024-851 van 25 juli 2024, heeft deze regel gewijzigd voor micro-ondernemers en structuren met minder dan tien werknemers. Activiteiten buiten SAP zijn nu toegestaan, mits ze aanvullend blijven en niet meer dan 30 % van de totale omzet van het voorgaande jaar overschrijden.
In de praktijk kan een zelfstandige die gespecialiseerd is in schoonmaak aan huis ook professioneel schoonmaakwerk aanbieden. Zolang de SAP de hoofdactiviteit blijft, behouden particuliere klanten hun fiscale voordelen.
Dit hybride model opent perspectieven voor diversificatie die eerder niet bestonden, en dit moet al in de opstelling van het businessplan worden meegenomen. Voor meer informatie vindt u nuttige informatie op Wiki for Home over de voorafgaande stappen en de wettelijke verplichtingen.
Juridische status en fiscale regeling: vergelijkende tabel voor thuisdiensten
De keuze van de status bepaalt de belasting, de sociale bescherming en de mogelijkheid om personeel aan te nemen. Hier zijn de meest voorkomende configuraties in de SAP-sector.
| Criteria | Micro-onderneming | SASU | SARL / EURL |
|---|---|---|---|
| Oprichtingsformaliteiten | Vereenvoudigde online aangifte | Opstellen van statuten, deponeren bij de griffie | Opstellen van statuten, deponeren bij de griffie |
| BTW | Vrijstelling (onder omzetgrens) | Belastingplichtig vanaf de eerste euro | Belastingplichtig vanaf de eerste euro |
| Jaarlijkse omzetgrens | Beperkt (micro-regime) | Geen grens | Geen grens |
| Sociale bescherming van de leidinggevende | Algemeen regime (bijdragen naar rato van de omzet) | Gelijkgesteld aan werknemer | TNS (meerderheidsbeheerder) of gelijkgesteld aan werknemer |
| Compatibiliteit hybride model (decreet 2024) | Ja (onder voorwaarde van maximaal 30 % buiten SAP) | Ja (onder voorwaarde van maximaal 30 % buiten SAP, minder dan 11 werknemers) | Ja (onder voorwaarde) |
| Inhuren van werknemers | Mogelijk maar niet goed aangepast | Aangepast | Aangepast |
De micro-onderneming blijft de snelste status om op te richten voor het testen van een SAP-activiteit. Daarentegen biedt de SASU een betere sociale bescherming voor de leidinggevende en maakt het mogelijk om investeerders aan te trekken. De keuze hangt af van het beoogde activiteitsvolume en de wens om op korte termijn personeel aan te nemen.
Aangifte SAP of goedkeuring: twee regimes met zeer verschillende gevolgen
Niet alle activiteiten van persoonlijke diensten vallen onder hetzelfde administratieve regime. De verwarring tussen aangifte en goedkeuring is vaak aanwezig en kan kostbaar zijn.
- De aangifte is een vrijwillige stap bij de DDETS (Departementale Directie van Werk, Werkgelegenheid en Solidariteit). Het stelt klanten in staat om te profiteren van het belastingkrediet en geeft de structuur toegang tot het systeem van onmiddellijke vooruitbetaling van het belastingkrediet.
- De goedkeuring is verplicht voor activiteiten die worden uitgevoerd bij kwetsbare doelgroepen (kinderen jonger dan 3 jaar, afhankelijk ouderen, mensen met een handicap). Zonder goedkeuring is het uitoefenen van deze activiteiten simpelweg verboden.
- De departementale vergunning, afgegeven door de departementale raad, betreft de thuisautonomie diensten (SAD) die ingrijpen bij ontvangers van de APA of de PCH. Dit regime vereist een specifiek lastenboek en regelmatige kwaliteitscontrole.
Een ondernemer die schoonmaak en tuinonderhoud wil aanbieden, heeft alleen de aangifte nodig. Degene die kinderopvang voor kinderen jonger dan 3 jaar overweegt, moet de goedkeuring verkrijgen voordat hij enige interventie uitvoert. Uitoefenen zonder goedkeuring voor een activiteit die dit vereist, leidt tot sancties en tot de onmogelijkheid om klanten van het belastingkrediet te laten profiteren.
Termijnen en vernieuwing
De goedkeuring wordt verleend voor een periode van 5 jaar en moet worden vernieuwd. De aangifte heeft geen beperkte duur maar kan worden ingetrokken bij schending. Het anticiperen op deze administratieve termijnen vanaf de lancering voorkomt onderbrekingen in de activiteit.
Belastingkrediet en onmiddellijke vooruitbetaling: de commerciële hefboom van de SAP-sector
Het belastingkrediet van 50 % op de uitgaven voor persoonlijke diensten blijft het belangrijkste verkoopargument voor particuliere klanten. Sinds de uitbreiding van het systeem van onmiddellijke vooruitbetaling, <strong betaalt de klant slechts de helft van de factuur op het moment van betaling, de andere helft wordt rechtstreeks door de URSSAF betaald.
Dit mechanisme verandert de perceptie van de prijs. Een schoonmaakdienst die 30 euro per uur kost, komt in werkelijkheid neer op 15 euro voor de klant. Voor de ondernemer is het beheersen van dit systeem en het duidelijk kunnen uitleggen een direct concurrentievoordeel.
Het belastingkrediet is ook uitgebreid naar nieuwe diensten, zoals bepaalde activiteiten van telebewaking of IT-ondersteuning aan huis. Controleren of de beoogde activiteit daadwerkelijk binnen het bereik van de 26 in aanmerking komende activiteiten valt, is een noodzakelijke voorwaarde voor elke aangifte.
De keuze tussen micro-onderneming, SASU of SARL hangt af van het volume van de activiteit en de behoefte om personeel aan te nemen. Het hybride model dat sinds 2024 is toegestaan, maakt het mogelijk om de inkomsten te diversifiëren zonder de klanten op fiscaal gebied te benadelen, op voorwaarde dat de grens van 30 % activiteit buiten SAP wordt gerespecteerd.
Het administratieve regime (aangifte, goedkeuring of vergunning) bepaalt direct de toegankelijke doelgroepen en de overdraagbare fiscale voordelen. Deze drie parameters, die al bij de marktanalyse worden gekruist, bepalen de soliditeit van het project veel meer dan alleen de keuze van de activiteit.
